Negli ultimi anni il mondo dei social network si è trasformato in un settore economico strutturato che muove budget significativi in advertising, sponsorizzazioni, vendite dirette e affiliazioni. L’attività svolta su piattaforme come Instagram, YouTube, TikTok, Twitch e OnlyFans non è più considerata un’occupazione informale: l’Agenzia delle Entrate, l’Inps e la giurisprudenza hanno definito contorni chiari per il settore.

La tassazione per influencer e creator digitali segue oggi regole precise. Chi opera nell’ambito dell’influencer marketing è tenuto al rispetto di obblighi fiscali e contabili rigidi, con inquadramenti previdenziali specifici e un sistema di controlli sempre più automatizzato.

Il punto di partenza per qualsiasi creator digitale o influencer risiede nella distinzione tra attività occasionale e attività abituale e professionale.

Esiste un mito diffuso secondo cui sotto i 5.000 euro di guadagno non sia mai necessario aprire la partita Iva. Si tratta di un errore interpretativo: la soglia dei 5.000 euro rileva unicamente ai fini dei contributi previdenziali nella prestazione occasionale, ma non definisce l’obbligo fiscale:

• la prestazione occasionale si applica soltanto a collaborazioni sporadiche, non organizzate e prive di continuità. Il compenso rientra tra i redditi diversi (art. 67 del Tuir) con ritenuta d’acconto del 20%;
• vi è attività abituale se il creator digitale gestisce un canale social con regolarità, pubblica contenuti secondo un piano editoriale costante o stringe contratti di collaborazione ricorrenti. L’apertura della partita Iva diventa obbligatoria, a prescindere dall’importo incassato.

A conferma della tipizzazione di questa figura professionale, dal 1° gennaio 2025 è stato introdotto il codice Ateco 73.11.03, denominato Attività di influencer marketing e content creation.

Questa misura identifica univocamente la figura del creator digitale, distinguendola dalle classiche agenzie pubblicitarie o dai consulenti di marketing per conto terzi (precedentemente inquadrati nel codice 73.11.02 o in altri codici residuali).

Al momento di aprire la partita Iva, l’influencer o il digital creator deve scegliere il regime fiscale di appartenenza, una decisione che incide sul livello di tassazione annua.

Il regime forfettario è la scelta più diffusa per chi avvia la professione da influencer o registra volumi d’affari contenuti:

• limite di ricavi. Fino a 85.000 euro annui;
• coefficiente di redditività. Per il codice Ateco 73.11.03 è fissato al 78%. Il Fisco riconosce automaticamente un 22% del fatturato a titolo di spese forfettarie, che non vanno documentate. La tassazione si applica unicamente sul restante 78%;
• imposta sostitutiva. Pari al 5% per i primi cinque anni di attività (per le nuove iniziative) o al 15% dal sesto anno in poi;
• caratteristiche. Non si addebita l’Iva in fattura e non si applica la ritenuta d’acconto verso i clienti italiani. Di contro, non è possibile dedurre analiticamente le spese sostenute per l’attività (attrezzature, software, collaboratori).

Il regime ordinario o semplificato diventa obbligatorio al superamento degli 85.000 euro di ricavi o in presenza di cause di esclusione dal regime agevolato:

• la tassazione segue le aliquote Irpef progressive a scaglioni (dal 23% fino al 43%, oltre alle addizionali);
• si applica il principio di cassa, calcolando il reddito sottraendo ai ricavi effettivi incassati i costi direttamente inerenti sostenuti;
• i compensi verso clienti passivi d’imposta italiani sono assoggettati a ritenuta d’acconto del 20%.

Un aspetto rilevante riguarda i prodotti, i servizi o i soggiorni gratuiti forniti dai brand in cambio di visibilità o recensioni.

Nel settore digitale, il cosiddetto gifting o accordo di barter non è considerato un regalo, ma un corrispettivo in natura. Il bene o servizio ricevuto deve essere quantificato al suo valore normale di mercato, fatturato ed inserito tra i componenti positivi di reddito imponibili. L’omessa dichiarazione delle collaborazioni in merce è tra le violazioni contestate con maggiore frequenza in sede di controllo.

L’inquadramento previdenziale non dipende solo dal codice Ateco adottato, ma dalle concrete modalità con cui l’attività viene organizzata (come confermato anche dalla circolare Inps n. 44/2025).

È l’inquadramento di riferimento per chi lavora come libero professionista autonomo, senza una complessa struttura aziendale e focalizzato sull’apporto personale:

• non richiede contributi minimi fissi, si versa una percentuale (attorno al 26%) calcolata esclusivamente sul reddito effettivo;
• in assenza di guadagni non si generano oneri contributivi.

Scatta quando l’attività di influencer assume le caratteristiche dell’impresa commerciale. Si verifica se l’asset digitale è organizzato in forma aziendale, si avvale di collaboratori, o include attività come la vendita di merchandising proprio, l’e-commerce o la distribuzione di corsi:

• comporta l’iscrizione al Registro delle Imprese della Camera di Commercio;
• prevede il versamento di contributi minimi fissi (circa 4.500 euro all’anno), indipendentemente dai guadagni reali, oltre a una quota percentuale sul reddito eccedente la soglia minimale. Per chi aderisce al regime forfettario è possibile richiedere la riduzione del 35% dei contributi.

In specifici contesti operativi la tutela previdenziale dell’influencer si sposta verso altre casse:

• agente di commercio (Enasarco). Se i guadagni derivano principalmente da commissioni percentuali sulle vendite generate tramite link di affiliazione o codici sconto personalizzati con contratti continuativi, il rapporto può essere riqualificato come contratto di agenzia (art. 1742 c.c.), con conseguente obbligo di iscrizione all’Enasarco (Tribunale di Roma, n. 2615/2024);
• lavoratore dello spettacolo (FPLS). Quando il creator è gestito in esclusiva da un’agenzia di management con fatturazione centralizzata ed esegue prestazioni con valore artistico-promozionale, la giurisprudenza (Tribunale di Milano, n. 595/2026) individua nell’agenzia il soggetto tenuto al versamento dei contributi al Fondo Pensioni Lavoratori dello Spettacolo (FPLS).

L’Agenzia delle Entrate e la Guardia di Finanza utilizzano oggi strumenti automatizzati per verificare la correttezza delle posizioni fiscali dei creator digitali:

• direttiva DAC7 (UE 2021/514). Le piattaforme digitali (Meta, YouTube, OnlyFans, Twitch, Amazon, ecc.) comunicano automaticamente al Fisco i dati dei soggetti che superano 2.000 euro lordi di incassi o 30 transazioni annue;
• anagrafe dei rapporti finanziari. Consente l’incrocio tra i flussi bancari e i redditi dichiarati per rilevare entrate non giustificate;
• social listening e tenore di vita. Il monitoraggio dei profili social e dello stile di vita mostrato (viaggi, hotel, beni di lusso) permette di attivare accertamenti sintetici al riscontro di evidenti sproporzioni con quanto dichiarato;
• questionari informativi. L’Agenzia delle Entrate invia richieste di documentazione a creator ed agenzie (contratti, nickname, accordi di barter ed estratti conto) per ricostruire i compensi reali.

Per quanto riguarda i diritti d’immagine, la giurisprudenza (CGT Piemonte n. 219/2023) ha chiarito che per chi gestisce abitualmente la propria presenza pubblica essi rientrano nel lavoro autonomo ordinario (art. 53, c. 1 Tuir) e non possono essere tassati con le deduzioni forfettarie del diritto d’autore.

Infine, per i trasferimenti di residenza verso Paesi a fiscalità privilegiata (es. Emirati Arabi Uniti, inseriti nel D.M. 4 maggio 1999), opera una presunzione legale di residenza in Italia: spetta al contribuente dimostrare il reale sradicamento dal Paese per evitare il recupero a tassazione dei redditi prodotti.