Доходы на всех подвидах УСН считают кассовым методом. То есть если выплата не пришла, то и дохода нет.

Налог по УСН 6% можно уменьшить на страховые взносы за работников и ИП, оплату больничных за счет работодателя и взносы по договорам добровольного личного страхования работников. Весь список есть в п. 3.1 ст. 346.21 НК.

На УСН 15% налог не уменьшается, только налоговая база. Страховые взносы и торговый сбор (как и при УСН 6%) считаются расходами. Полный перечень содержится в ст. 346.16 НК, но с 2026 года перечень расходов стал открытым, поэтому можно принимать все расходы, которые учитывают для налога на прибыль (указано в ст. 270 НК).

Особенности учета расходов есть в п. 2 ст. 346.17 НК. Покупные товары идут в расходы только после их реализации, при условии, что они оплачены поставщику.

В нашей базе уже более 1,5 тыс. ответов экспертов по теме УСН, посмотреть.